稽查新系統(tǒng)來了,比金三還強(qiáng)大!
近日,智慧稽查系統(tǒng)降落深圳!智慧稽查系統(tǒng)到底有多強(qiáng)大?稅務(wù)稽查是怎么找上你的?今天起,10種情形7個行業(yè),風(fēng)險巨大,查到必罰!
1.重磅!稅局公布智慧稽查系統(tǒng)來了!
近日,國家稅務(wù)總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統(tǒng)的中標(biāo)結(jié)果。“智慧稽查”時代來了!
①智慧稽查系統(tǒng)是什么?
智慧稽查系統(tǒng)的智慧體現(xiàn)在以下兩個方面:
工具:機(jī)器學(xué)習(xí)、RPA(機(jī)器人流程自動化)、語義理解的現(xiàn)代技術(shù)。
功能:自動采集、全面分析、固定歸檔、質(zhì)量自檢,同時還能實(shí)現(xiàn)自動取數(shù)、自動分析、自動算誰、自動生成文書報告的功能。
智慧稽查系統(tǒng)的特點(diǎn),總結(jié)一下就是“全面、自動化”,能夠降低稽查人員負(fù)擔(dān),提升稽查效率。
不得不感嘆,稅務(wù)稽查也走在了技術(shù)的最前沿!
②智慧稽查即將上線
2.智慧稽查有多強(qiáng)大?10大方向,360度無死角監(jiān)測!
相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng),智慧稽查功能升級了很多,有一種“諜報系統(tǒng)”的感覺!數(shù)據(jù)稽查系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中樞是情報分析管理系統(tǒng)。它從5個方面進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)。
①違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)
它基于內(nèi)外部數(shù)據(jù),結(jié)合業(yè)務(wù)專家辦案經(jīng)驗(yàn),主動掃描發(fā)現(xiàn)潛在違法風(fēng)險企業(yè),從而主動出擊打擊違法犯罪。
②疑點(diǎn)線索分析
能針對不同來源的線索信息,梳理線索分析的差異性,提煉線索分析的重點(diǎn),制作線索分析報告。
③手法感知預(yù)警
對各類涉稅違法行為進(jìn)行監(jiān)控,對涉稅違法行為的新風(fēng)險、新手法及時感知預(yù)警。
④業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動
建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊,匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),為稽查選案分析提供多源數(shù)據(jù)支撐。
⑤違法態(tài)勢研判
針對不同涉稅違法行為,從行業(yè)分布、 區(qū)域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進(jìn)行分析預(yù)測。
同時,還將建立5大智能分析系統(tǒng):
①虛開增值稅發(fā)票智能分析
根據(jù)虛開違法行為的特點(diǎn)進(jìn)行智能分析,從而對虛開行為事前檢測,及時預(yù)警,事中事后快速反應(yīng)。
②騙取出口退稅智能分析
從資金流、票流、物流等維度,結(jié)合行業(yè)特征知識,從海量的數(shù)據(jù)中對企業(yè)騙稅違法行為深入挖掘分析,精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)違法線索。
③偷逃稅智能分析
構(gòu)建企業(yè)偷逃稅行為分析模型,實(shí)現(xiàn)對企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準(zhǔn)識別。
④重點(diǎn)行業(yè)涉稅違法智能分析
利用企業(yè)違法行為預(yù)測、敏感商品挖掘等,主動監(jiān)測重點(diǎn)行業(yè)動態(tài)信息,對異常的涉稅行為進(jìn)行提早發(fā)現(xiàn),為稅務(wù)稽查提供針對性的監(jiān)管輔助支撐。
⑤主要稅種涉稅違法智能分析
基于企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的納稅申報、財務(wù)報表等數(shù)據(jù),結(jié)合企業(yè)的開票情況,建立對納稅申報、財務(wù)報表以及發(fā)票往來情況的智能化監(jiān)測分析組件,支持對企業(yè)進(jìn)行商品開票量監(jiān)測、申報異常監(jiān)測以及稅負(fù)率異常監(jiān)測,實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監(jiān)測。
通過這10個方面,可謂是360度無死角的分析檢測,不給違法犯罪留死角!
3.對企業(yè)有啥影響?10種情形,7個行業(yè)被嚴(yán)查!
1.各注冊信息有異常
例如,登記注冊地址是虛擬地址,不符合對外經(jīng)營的條件,法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人年齡偏大,成立時間短,但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè),非常可能是虛開發(fā)票的空殼企業(yè),必須嚴(yán)查!
2.買發(fā)票
很多公司缺少成本費(fèi)用,就想到買發(fā)票,尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同,但貨物流卻很難一致,在大數(shù)據(jù)稽查的背景下,紙是包不住火的!
3.發(fā)票用量大幅增加問題
稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴(yán)格的,不管是辦理增額還是增量,都會去現(xiàn)場審查,后期也會加大監(jiān)管力度。
4.農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題
免稅的農(nóng)產(chǎn)品一直都是虛開發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,就非常容易被稅務(wù)局盯上。
同時,如果企業(yè)是用農(nóng)產(chǎn)品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的,由于稅額都是自己根據(jù)銷售量、單耗等數(shù)據(jù)計算的,非??赡芘撟骷?,也是稅局的重點(diǎn)關(guān)注對象!
5.騙取出口退稅
騙取出口退稅由于獲利豐厚,在實(shí)務(wù)中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn),報關(guān)行、貨代等中介機(jī)構(gòu)參與,采用“真實(shí)票單、有貨流動、虛構(gòu)資金”等方式。
注意了,智慧稽查的背景下,稅務(wù)將加強(qiáng)與海關(guān)數(shù)據(jù)的共享,對報關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測,對異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監(jiān)測管理。
6大額公轉(zhuǎn)私
隨著稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查,以及今年大額現(xiàn)金管理制度的陸續(xù)試點(diǎn),未來公轉(zhuǎn)私必定是嚴(yán)查的重點(diǎn)。還想用私戶收款少繳稅?還想用現(xiàn)金發(fā)工資不繳納個稅?查到必罰!
注意,以下9類交易最容易被稽查!
7.稅負(fù)率異常
稅負(fù)率能非常直觀體現(xiàn)企業(yè)繳稅情況,因此是企業(yè)風(fēng)險分析非常重要的一個指標(biāo)。以下幾種情形,納稅人非??赡鼙患s談。
(1)企業(yè)稅負(fù)與本企業(yè)不同期間,與同行業(yè)其他公司對比,變動異常,過高或過低。
(2)稅負(fù)率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。
(3)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變動率遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅額變動率。
(4)在水、電等能耗變動不大的情形下,稅負(fù)率差異過大。
建議企業(yè)趕緊自查稅負(fù)率。稅負(fù)率過低的正常原因有:
(1)產(chǎn)品附加值低。
(2)購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規(guī)定資產(chǎn)和不動產(chǎn)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額過大。
(3)行情波動價格下降。
(4)原材料、產(chǎn)成品的庫存大。
正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率低,稅局檢查后提供證明,作出解釋即可。
稅負(fù)率過低的非正常原因有:
1.漏報收入
2.延遲收入
3.多計算進(jìn)項(xiàng),比如該進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的沒有轉(zhuǎn)出。
4.稅率適用錯誤。
非正常原因?qū)е碌亩愗?fù)率過低一定要警醒,及時修正。
8.長期零申報
連續(xù)3-6個月零申報或者不申報,將被列為非正常戶。
9.享受稅收優(yōu)惠
重點(diǎn)檢查滿不滿足稅收優(yōu)惠的享受條件,比如,高新技術(shù)企業(yè),弄虛作假的,一律“摘帽”!
10.重點(diǎn)稅源企業(yè)
重點(diǎn)稅源企業(yè)由于稅收貢獻(xiàn)大,自然是稽查的重點(diǎn),即便是報表也要比別人多報送幾張,不光報送給稅務(wù),還有統(tǒng)計局、商務(wù)局、工信部等部門。各部門數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后,企業(yè)就“透明”了,還想弄虛作假?可太難了!
11.重點(diǎn)行業(yè)
(1)).電商行業(yè),賺錢不交稅的時代過去了。
(2)建筑行業(yè),買票的行為實(shí)在是太普遍了!
(3)勞務(wù)派遣行業(yè),人工費(fèi)的問題是個大問題。
(4)醫(yī)藥行業(yè),虛開風(fēng)險非常大。
(5)外貿(mào)行業(yè),出口退稅最容易出問題。
(6)高新技術(shù)企業(yè),享受優(yōu)惠多,自然要嚴(yán)查!
(7)石化行業(yè):變名銷售現(xiàn)象嚴(yán)重,涉嫌虛開犯罪風(fēng)險大。
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